Налоги на авто Нидерланды

В Нидерландах машину облагают дважды. BPM (belasting van personenauto's en motorrijwielen) платится один раз — когда машину впервые регистрируют в Нидерландах, новую или ввезённую подержанной. Машина с нидерландскими номерами его уже заплатила, поэтому при покупке подержанной вы не платите ни BPM, ни налога на переход права. Затем за каждые три месяца, пока машина записана на вас, платится motorrijtuigenbelasting (MRB): государственная часть плюс провинциальные opcenten той провинции, где вы живёте.

Покупка машины, уже зарегистрированной в Нидерландах

Машина, зарегистрированная в Нидерландах, при перепродаже никогда не платит BPM повторно. Что вы платите сверх цены, зависит от продавца:

Частный продавец не начисляет НДС
Дилер начисляет 21% НДС (btw) на всю цену или продаёт по схеме маржи (margeregeling), с НДС только на свою маржу. В таком счёте стоит «bijzondere regeling - gebruikte goederen», НДС не указан, и покупатель не может его вычесть

BPM входит в цену новой машины, но на сам BPM НДС не начисляется. Переоформить машину на себя в RDW стоит 13,10 €; как это сделать, объясняет руководство по регистрации.

Как считается BPM

BPM считается по выбросам CO₂ машины по WLTP, как они записаны в RDW. Найдите ступень, в которую попадает значение, умножьте граммы сверх начала ступени на её ставку и прибавьте фиксированную сумму ступени. Ступени 2026 года, одинаковые для новой машины и ввезённой подержанной:

0–77 г/км: 687 € + 2 € за г/км
77–100 г/км: 841 € + 82 € за каждый г/км сверх 77
100–139 г/км: 2 727 € + 181 € за каждый г/км сверх 100
139–155 г/км: 9 786 € + 297 € за каждый г/км сверх 139
свыше 155 г/км: 14 538 € + 594 € за каждый г/км сверх 155

Дизель платит сверху надбавку: 114,83 € за каждый г/км сверх 69. Машина с нулевыми выбросами платит фиксированные 687 € (667 € в 2025 году; с середины 2020 по 2024 год она не платила ничего). У подключаемого гибрида с 1 января 2025 года нет своего тарифа, и он платит по своим выбросам CO₂, как любая другая машина. Если значение CO₂ неизвестно, Belastingdienst берёт высокое значение по умолчанию: 550 г/км для бензина и 395 г/км для дизеля при первой регистрации с июля 2020 года.

Пример самой Belastingdienst: новая машина с 130 г/км платит (130 − 100) × 181 € + 2 727 € = 8 157 €. Дизель добавляет 61 × 114,83 € = 7 004,63 €, итого 15 161,63 €.

BPM на ввезённую подержанную машину

Подержанная машина из-за границы платит BPM при регистрации в Нидерландах, со скидкой по возрасту. Подержанной машина считается с 3 000 км.

Какой тариф: можно взять любой тариф, действовавший с момента за два месяца до первой регистрации машины (за границей или нет) до одобрения RDW, — самый низкий. Текущий тариф требует значения по WLTP. Таблицы WLTP действуют с 1 июля 2020 года; машина, впервые зарегистрированная раньше, использует старый тариф NEDC или пересчитанное значение
Амортизация: валовой BPM, включая дизельную надбавку, уменьшается на амортизацию машины. Вы выбираете самый выгодный из трёх способов: forfaitaire tabel (фиксированная таблица), koerslijst (справочник цен) или taxatierapport (отчёт об оценке) — последний только при повреждениях сверх обычного или если машины нет ни в одном справочнике
Округление: сумма к уплате округляется вниз до целого евро

Фиксированная таблица считает от первой регистрации до одобрения RDW. Каждый начатый месяц считается полным:

Первый месяц: 12% в месяц
1–3 месяца: 12% плюс 4% в месяц
3–5 месяцев: 20% плюс 3,5% в месяц
5–9 месяцев: 27% плюс 1,5% в месяц
От 9 месяцев до 1,5 года: 33% плюс 1% в месяц
1,5–2,5 года: 42% плюс 0,75% в месяц
2,5–3,5 года: 51% плюс 0,5% в месяц
3,5–6,5 года: 57%, 62% и 67% в начале каждого года плюс 0,42% в месяц
6,5–9,5 года: 72%, 75% и 78% в начале каждого года плюс 0,25% в месяц
С 9,5 года: 81% плюс 0,19% в месяц

Таблица доходит до 100% в 17 лет и 10 месяцев, поэтому более старая машина BPM не платит. Таблица всегда берётся на день одобрения RDW, даже если валовой BPM считается по более старому тарифу.

Примеры Belastingdienst

По справочнику цен: дизель, впервые зарегистрированный 8 октября 2024 года, со 100 г/км, одобренный RDW 6 марта 2026 года, амортизирован на 56,54% по своему значению в koerslijst. По тарифу 2024 года его BPM за CO₂ — (100 − 80) × 76 € + 600 € = 2 120 €, а дизельная надбавка — (100 − 71) × 106,07 € = 3 076 €, валовой 5 196 €. Он платит 43,46% от этого, 2 258 €
По фиксированной таблице: бензиновая машина, впервые зарегистрированная 25 апреля 2025 года и одобренная 8 июля 2026 года, чуть больше чем через 14 месяцев, амортизирована на 33% + 6 × 1% = 39%. При 110 г/км по тарифу 2025 года её валовой BPM — (110 − 101) × 173 € + 2 563 € = 4 120 €, так что она платит 61% от этого, 2 513 €

Ввоз машины из-за границы

Декларация BPM подаётся онлайн в Belastingdienst, а RDW проверяет и регистрирует машину; шаги и сборы перечислены в руководстве по регистрации. Частный покупатель новой машины из другой страны ЕС — то есть в эксплуатации не более 6 месяцев или с пробегом не более 6 000 км — также декларирует и платит нидерландский НДС 21%.

Motorrijtuigenbelasting (MRB)

MRB начисляется поквартально (tijdvak из трёх месяцев), четыре квартала составляют год. Он учитывает только массу машины, её топливо и, у дизеля, выбросы твёрдых частиц. Объём двигателя, мощность, CO₂ и возраст не учитываются, кроме самых старых машин.

Масса: с 1 июля 2026 года налог берёт massa rijklaar — массу без нагрузки плюс 100 кг, округлённую до ближайших 100 кг, причём ровно 50 округляется вниз. Ступени сдвинулись на те же 100 кг, так что никто не платит больше
Государственная часть за квартал: 21,46 € до 600 кг, 29,12 € при 700 кг, 37,00 € при 800 кг, 48,30 € при 900 кг, далее 64,24 € при 1 000 кг плюс 17,27 € за каждые следующие 100 кг, до 3 300 кг
Топливная надбавка: нет для бензина, электричества и водорода, поэтому бензиновый подключаемый гибрид её не платит. Дизель добавляет 153,00 € при 1 000 кг плюс 16,57 € за каждые следующие 100 кг (от 84,14 € до 130,76 € ниже 1 000 кг). Сжиженный или природный газ из заводской или сертифицированной установки добавляет 19,05 € от 900 кг плюс 19,05 € за 100 кг; прочие виды топлива платят больше дизеля
Надбавка за твёрдые частицы (fijnstoftoeslag): дизель с выбросами частиц больше 5 мг/км платит на 19% больше с государственной части и топливной надбавки. Её платит и дизель, впервые зарегистрированный до 1 сентября 2009 года без значения в реестре, или с сажевым фильтром, записанным как снятый
Электромобили и водородные машины платят 70% налога бензиновой машины в 2026, 2027 и 2028 годах, 75% в 2029 году и полный налог с 2030 года. Подключаемый гибрид с 1–50 г/км платит полный налог с 1 января 2026 года
Автодома платят половину
Старые машины: машина, введённая в эксплуатацию 40 и более лет назад, не платит ничего. Бензиновая машина, введённая в эксплуатацию до 1988 года и не выезжающая в декабре, январе и феврале, платит не больше 158 € в год, включая opcenten
Округление: итог, включая opcenten, округляется вниз до целого евро

Провинциальные opcenten

Каждая провинция добавляет свои opcenten — процент от фиксированной базы, которая не менялась с 1995 года: 45,81 € за квартал при 1 100 кг massa rijklaar плюс 11,68 € за каждые следующие 100 кг (от 14,50 € до 34,12 € ниже 1 100 кг). Топливная надбавка и надбавка за частицы в базу не входят, а для электромобиля база тоже снижается до 70%. Провинция — та, где вы живёте в начале квартала.

Ставки 2026 года, с севера на юг, и сколько всего за квартал платит бензиновая машина массой 1 300 кг massa rijklaar:

Гронинген: 95,7 opcenten, без изменений с 2024 года — 182 €
Фрисландия (Fryslân): 92,1, без изменений — 179 €
Дренте: 92,0, заморожена с 2023 года — 179 €
Северная Голландия: 82,1, было 77,4, и всё ещё самая низкая — 172 €
Флеволанд: 84,7, было 83,9 — 174 €
Оверэйсел: 82,2, без изменений — 172 €
Утрехт: 86,4, было 84,2 — 175 €
Гелдерланд: 98,3, было 101,2, единственная провинция, снизившая ставку — 184 €
Южная Голландия: 104,4, было 101,5, самая высокая — 188 €
Северный Брабант: 87,0, было 84,9 — 176 €
Зеландия: 84,4, без изменений — 174 €
Лимбург: 88,5, было 85,8 — 177 €

Законный максимум на 2026 год — 143,9 opcenten. CBS пока помечает ставки 2026 года как предварительные.

Примеры по общенациональным правилам

Пример Belastingdienst: бензиновая машина массой 1 000 кг без нагрузки, то есть 1 100 кг massa rijklaar, платит 126 € за квартал. Belastingdienst не называет провинцию, но 81,51 € + 45,81 € × 98,3% = 126,54 € совпадает со ставкой Гелдерланда
Дизель массой 1 500 кг massa rijklaar, Euro 6, платит 150,59 € + 235,85 € + opcenten: 483 € за квартал в Южной Голландии и 462 € в Северной Голландии. С надбавкой за частицы он платит 556 € в Южной Голландии
Электромобиль массой 1 800 кг платит 70% от 202,40 € плюс свои opcenten: 234 € за квартал в Южной Голландии и 214 € в Северной Голландии

Что понадобится

Номер машины (kenteken): реестр RDW даёт её CO₂, топливо, массу без нагрузки, дату первой регистрации и выбросы частиц
Для ввезённой подержанной: иностранное свидетельство о регистрации, значение из koerslijst или отчёт об оценке, если вы не пользуетесь фиксированной таблицей, и сертификат соответствия

Перед покупкой

На машину с нидерландскими номерами вы BPM больше не платите — он уже в цене. Ввезти подержанную машину тем дешевле, чем она старше, а почти в 18 лет она не платит ничего. Ежегодный налог — это прежде всего масса и топливо: тяжёлый дизель стоит в разы дороже лёгкой бензиновой машины, а провинция меняет счёт лишь на несколько евро за квартал.

Приведённые ставки действуют в 2026 году; MRB индексируется каждое 1 января.

Автоналог: Нидерланды