Податки на авто Нідерланди

У Нідерландах авто оподатковують двічі. BPM (belasting van personenauto's en motorrijwielen) сплачують один раз — коли авто вперше реєструють у Нідерландах, нове або ввезене вживаним. Авто з нідерландськими номерами його вже сплатило, тож купуючи вживане, ви не платите ні BPM, ні податку на перехід права. Потім за кожні три місяці, поки авто записане на вас, сплачується motorrijtuigenbelasting (MRB): державна частина плюс провінційні opcenten тієї провінції, де ви живете.

Купівля авто, вже зареєстрованого в Нідерландах

Авто, зареєстроване в Нідерландах, під час перепродажу ніколи не сплачує BPM повторно. Що ви платите понад ціну, залежить від продавця:

Приватний продавець не нараховує ПДВ
Дилер нараховує 21% ПДВ (btw) на всю ціну або продає за схемою маржі (margeregeling), з ПДВ лише на свою маржу. У такому рахунку стоїть «bijzondere regeling - gebruikte goederen», ПДВ не вказано, і покупець не може його відрахувати

BPM входить у ціну нового авто, але на сам BPM ПДВ не нараховують. Переоформити авто на себе в RDW коштує 13,10 €; як це зробити, пояснює посібник із реєстрації.

Як рахують BPM

BPM рахують за викидами CO₂ авто за WLTP, як їх записано в RDW. Знайдіть сходинку, у яку потрапляє значення, помножте грами понад початок сходинки на її ставку й додайте фіксовану суму сходинки. Сходинки 2026 року, однакові для нового авто і ввезеного вживаного:

0–77 г/км: 687 € + 2 € за г/км
77–100 г/км: 841 € + 82 € за кожен г/км понад 77
100–139 г/км: 2 727 € + 181 € за кожен г/км понад 100
139–155 г/км: 9 786 € + 297 € за кожен г/км понад 139
понад 155 г/км: 14 538 € + 594 € за кожен г/км понад 155

Дизель сплачує ще й надбавку: 114,83 € за кожен г/км понад 69. Авто з нульовими викидами платить фіксовані 687 € (667 € у 2025 році; з середини 2020 до 2024 року воно не платило нічого). Підзаряджуваний гібрид із 1 січня 2025 року не має власного тарифу і платить за своїми викидами CO₂, як будь-яке інше авто. Якщо значення CO₂ невідоме, Belastingdienst бере високе значення за замовчуванням: 550 г/км для бензину і 395 г/км для дизеля за першої реєстрації з липня 2020 року.

Приклад самої Belastingdienst: нове авто з 130 г/км платить (130 − 100) × 181 € + 2 727 € = 8 157 €. Дизель додає 61 × 114,83 € = 7 004,63 €, разом 15 161,63 €.

BPM на ввезене вживане авто

Вживане авто з-за кордону сплачує BPM під час реєстрації в Нідерландах, зі знижкою за віком. Вживаним авто вважається з 3 000 км.

Який тариф: можна взяти будь-який тариф, що діяв від моменту за два місяці до першої реєстрації авто (за кордоном чи ні) до схвалення RDW, — найнижчий. Поточний тариф вимагає значення за WLTP. Таблиці WLTP діють з 1 липня 2020 року; авто, вперше зареєстроване раніше, використовує старіший тариф NEDC або перераховане значення
Амортизація: валовий BPM, включно з дизельною надбавкою, зменшують на амортизацію авто. Ви обираєте найвигідніший із трьох способів: forfaitaire tabel (фіксована таблиця), koerslijst (довідник цін) або taxatierapport (звіт про оцінку) — останній лише за пошкоджень понад звичайні або якщо авто немає в жодному довіднику
Округлення: суму до сплати округлюють донизу до цілого євро

Фіксована таблиця рахує від першої реєстрації до схвалення RDW. Кожен розпочатий місяць зараховують як повний:

Перший місяць: 12% на місяць
1–3 місяці: 12% плюс 4% на місяць
3–5 місяців: 20% плюс 3,5% на місяць
5–9 місяців: 27% плюс 1,5% на місяць
Від 9 місяців до 1,5 року: 33% плюс 1% на місяць
1,5–2,5 року: 42% плюс 0,75% на місяць
2,5–3,5 року: 51% плюс 0,5% на місяць
3,5–6,5 року: 57%, 62% і 67% на початку кожного року плюс 0,42% на місяць
6,5–9,5 року: 72%, 75% і 78% на початку кожного року плюс 0,25% на місяць
Від 9,5 року: 81% плюс 0,19% на місяць

Таблиця сягає 100% у 17 років і 10 місяців, тож старше авто BPM не сплачує. Таблицю завжди беруть на день схвалення RDW, навіть якщо валовий BPM рахують за старішим тарифом.

Приклади Belastingdienst

За довідником цін: дизель, уперше зареєстрований 8 жовтня 2024 року, зі 100 г/км, схвалений RDW 6 березня 2026 року, амортизований на 56,54% за своїм значенням у koerslijst. За тарифом 2024 року його BPM за CO₂ — (100 − 80) × 76 € + 600 € = 2 120 €, а дизельна надбавка — (100 − 71) × 106,07 € = 3 076 €, валовий 5 196 €. Він сплачує 43,46% від цього, 2 258 €
За фіксованою таблицею: бензинове авто, уперше зареєстроване 25 квітня 2025 року і схвалене 8 липня 2026 року, трохи більше ніж через 14 місяців, амортизоване на 33% + 6 × 1% = 39%. За 110 г/км і тарифом 2025 року його валовий BPM — (110 − 101) × 173 € + 2 563 € = 4 120 €, тож воно сплачує 61% від цього, 2 513 €

Ввезення авто з-за кордону

Декларацію BPM подають онлайн до Belastingdienst, а RDW перевіряє і реєструє авто; кроки й збори наведено в посібнику з реєстрації. Приватний покупець нового авто з іншої країни ЄС — тобто в експлуатації не більше 6 місяців або з пробігом не більше 6 000 км — також декларує і сплачує нідерландський ПДВ 21%.

Motorrijtuigenbelasting (MRB)

MRB нараховують щокварталу (tijdvak із трьох місяців), чотири квартали становлять рік. Він враховує лише масу авто, його паливо і, у дизеля, викиди твердих частинок. Об'єм двигуна, потужність, CO₂ і вік не враховуються, крім найстаріших авто.

Маса: з 1 липня 2026 року податок бере massa rijklaar — масу без навантаження плюс 100 кг, округлену до найближчих 100 кг, причому рівно 50 округлюють донизу. Сходинки зсунулися на ті самі 100 кг, тож ніхто не платить більше
Державна частина за квартал: 21,46 € до 600 кг, 29,12 € при 700 кг, 37,00 € при 800 кг, 48,30 € при 900 кг, далі 64,24 € при 1 000 кг плюс 17,27 € за кожні наступні 100 кг, до 3 300 кг
Паливна надбавка: немає для бензину, електрики й водню, тож бензиновий підзаряджуваний гібрид її не сплачує. Дизель додає 153,00 € при 1 000 кг плюс 16,57 € за кожні наступні 100 кг (від 84,14 € до 130,76 € нижче 1 000 кг). Зріджений або природний газ із заводської чи сертифікованої установки додає 19,05 € від 900 кг плюс 19,05 € за 100 кг; інші види палива сплачують більше за дизель
Надбавка за тверді частинки (fijnstoftoeslag): дизель із викидами частинок понад 5 мг/км сплачує на 19% більше з державної частини та паливної надбавки. Її сплачує й дизель, уперше зареєстрований до 1 вересня 2009 року без значення в реєстрі, або із сажовим фільтром, записаним як знятий
Електромобілі та водневі авто сплачують 70% податку бензинового авто у 2026, 2027 і 2028 роках, 75% у 2029 році і повний податок з 2030 року. Підзаряджуваний гібрид з 1–50 г/км сплачує повний податок з 1 січня 2026 року
Автобудинки сплачують половину
Старі авто: авто, введене в експлуатацію 40 і більше років тому, не сплачує нічого. Бензинове авто, введене в експлуатацію до 1988 року, яке не їздить у грудні, січні та лютому, сплачує не більше 158 € на рік, включно з opcenten
Округлення: підсумок, включно з opcenten, округлюють донизу до цілого євро

Провінційні opcenten

Кожна провінція додає свої opcenten — відсоток від фіксованої бази, яка не змінювалася з 1995 року: 45,81 € за квартал при 1 100 кг massa rijklaar плюс 11,68 € за кожні наступні 100 кг (від 14,50 € до 34,12 € нижче 1 100 кг). Паливна надбавка й надбавка за частинки до бази не входять, а для електромобіля база теж знижується до 70%. Провінція — та, де ви живете на початку кварталу.

Ставки 2026 року, з півночі на південь, і скільки загалом за квартал сплачує бензинове авто масою 1 300 кг massa rijklaar:

Гронінген: 95,7 opcenten, без змін з 2024 року — 182 €
Фрисландія (Fryslân): 92,1, без змін — 179 €
Дренте: 92,0, заморожена з 2023 року — 179 €
Північна Голландія: 82,1, було 77,4, і досі найнижча — 172 €
Флеволанд: 84,7, було 83,9 — 174 €
Оверейсел: 82,2, без змін — 172 €
Утрехт: 86,4, було 84,2 — 175 €
Гелдерланд: 98,3, було 101,2, єдина провінція, що знизила ставку — 184 €
Південна Голландія: 104,4, було 101,5, найвища — 188 €
Північний Брабант: 87,0, було 84,9 — 176 €
Зеландія: 84,4, без змін — 174 €
Лімбург: 88,5, було 85,8 — 177 €

Законний максимум на 2026 рік — 143,9 opcenten. CBS досі позначає ставки 2026 року як попередні.

Приклади за загальнонаціональними правилами

Приклад Belastingdienst: бензинове авто масою 1 000 кг без навантаження, тобто 1 100 кг massa rijklaar, сплачує 126 € за квартал. Belastingdienst не називає провінцію, але 81,51 € + 45,81 € × 98,3% = 126,54 € збігається зі ставкою Гелдерланду
Дизель масою 1 500 кг massa rijklaar, Euro 6, сплачує 150,59 € + 235,85 € + opcenten: 483 € за квартал у Південній Голландії та 462 € у Північній Голландії. З надбавкою за частинки він сплачує 556 € у Південній Голландії
Електромобіль масою 1 800 кг сплачує 70% від 202,40 € плюс свої opcenten: 234 € за квартал у Південній Голландії та 214 € у Північній Голландії

Що знадобиться

Номер авто (kenteken): реєстр RDW дає його CO₂, паливо, масу без навантаження, дату першої реєстрації та викиди частинок
Для ввезеного вживаного: іноземне свідоцтво про реєстрацію, значення з koerslijst або звіт про оцінку, якщо ви не користуєтеся фіксованою таблицею, і сертифікат відповідності

Перед купівлею

За авто з нідерландськими номерами ви BPM більше не сплачуєте — він уже в ціні. Ввезти вживане авто тим дешевше, чим воно старше, а майже у 18 років воно не сплачує нічого. Щорічний податок — це передусім маса й паливо: важкий дизель коштує в рази дорожче за легке бензинове авто, а провінція змінює рахунок лише на кілька євро за квартал.

Наведені ставки діють у 2026 році; MRB індексують щороку 1 січня.

Автоподаток: Нідерланди