Fahrzeugsteuer

Kfz-Steuer in Niederlande

Die Niederlande besteuern ein Auto zweimal. Die BPM (belasting van personenauto's en motorrijwielen) wird einmal gezahlt, wenn ein Auto zum ersten Mal in den Niederlanden zugelassen wird, neu oder als gebrauchter Import. Ein Auto mit niederländischem Kennzeichen hat sie bereits gezahlt, sodass Sie beim Kauf eines Gebrauchtwagens weder BPM noch eine Übertragungssteuer zahlen. Danach zahlen Sie die motorrijtuigenbelasting (MRB) für jeweils drei Monate, in denen das Auto auf Sie zugelassen ist: einen staatlichen Teil plus die provinciale opcenten der Provinz, in der Sie wohnen.

Ein Auto kaufen, das schon in den Niederlanden zugelassen ist

Ein in den Niederlanden zugelassenes Auto zahlt beim Weiterverkauf nie wieder BPM. Was Sie zusätzlich zum Preis zahlen, hängt vom Verkäufer ab:

  • Ein privater Verkäufer berechnet keine Mehrwertsteuer
  • Ein Händler berechnet 21 % Mehrwertsteuer (btw) auf den ganzen Preis oder verkauft nach der Differenzbesteuerung (margeregeling), mit Mehrwertsteuer nur auf seine Marge. Eine solche Rechnung trägt den Vermerk "bijzondere regeling - gebruikte goederen", weist keine Mehrwertsteuer aus, und der Käufer kann sie nicht abziehen

Die BPM ist Teil des Preises eines Neuwagens, aber auf die BPM selbst wird keine Mehrwertsteuer erhoben. Das Auto auf Ihren Namen umzuschreiben kostet bei der RDW 13,10 €; der Leitfaden zur Zulassung erklärt, wie.

So wird die BPM berechnet

Die BPM liest den CO₂-Wert des Autos nach WLTP, wie ihn die RDW führt. Suchen Sie die Stufe, in die der Wert fällt, multiplizieren Sie die Gramm über dem Stufenbeginn mit ihrem Satz und addieren Sie den festen Betrag der Stufe. Die Stufen für 2026, gleich für einen Neuwagen und einen gebrauchten Import:

  • 0–77 g/km: 687 € + 2 € je g/km
  • 77–100 g/km: 841 € + 82 € je g/km über 77
  • 100–139 g/km: 2.727 € + 181 € je g/km über 100
  • 139–155 g/km: 9.786 € + 297 € je g/km über 139
  • über 155 g/km: 14.538 € + 594 € je g/km über 155

Ein Diesel zahlt einen Zuschlag obendrauf: 114,83 € für jedes g/km über 69. Ein emissionsfreies Auto zahlt den festen Betrag von 687 € (667 € im Jahr 2025; von Mitte 2020 bis 2024 zahlte es nichts). Ein Plug-in-Hybrid hat seit dem 1. Januar 2025 keinen eigenen Tarif mehr und zahlt wie jedes andere Auto nach seinem CO₂-Wert. Ist kein CO₂-Wert bekannt, setzt der Belastingdienst einen hohen Standardwert an: 550 g/km für Benzin und 395 g/km für Diesel bei einer Erstzulassung ab Juli 2020.

Das eigene Beispiel des Belastingdienst: Ein Neuwagen mit 130 g/km zahlt (130 − 100) × 181 € + 2.727 € = 8.157 €. Als Diesel kommen 61 × 114,83 € = 7.004,63 € hinzu, zusammen 15.161,63 €.

Die BPM auf einen gebrauchten Import

Ein gebrauchtes Auto aus dem Ausland zahlt die BPM, wenn es in den Niederlanden zugelassen wird, gemindert nach seinem Alter. Als gebraucht gilt ein Auto ab 3.000 km.

  • Welcher Tarif: Sie dürfen jeden Tarif verwenden, der ab zwei Monaten vor der Erstzulassung (im Ausland oder nicht) bis zur Genehmigung durch die RDW galt, und zwar den niedrigsten. Der aktuelle Tarif verlangt einen WLTP-Wert. WLTP-Tabellen gibt es ab dem 1. Juli 2020; ein Auto mit früherer Erstzulassung verwendet einen älteren NEDC-Tarif oder einen umgerechneten Wert
  • Abschreibung: Die Brutto-BPM, Dieselzuschlag eingeschlossen, wird um die Abschreibung des Autos gemindert. Sie wählen die günstigste von drei Methoden: die forfaitaire tabel (feste Tabelle), eine koerslijst (Preisliste) oder einen taxatierapport (Gutachten), Letzteres nur bei mehr als normalem Schaden oder einem Auto, das in keiner Preisliste steht
  • Rundung: Der fällige Betrag wird auf ganze Euro abgerundet

Die feste Tabelle zählt von der Erstzulassung bis zur Genehmigung durch die RDW. Jeder angefangene Monat zählt als ganzer Monat:

  • Erster Monat: 12 % je Monat
  • 1–3 Monate: 12 %, plus 4 % je Monat
  • 3–5 Monate: 20 %, plus 3,5 % je Monat
  • 5–9 Monate: 27 %, plus 1,5 % je Monat
  • 9 Monate bis 1½ Jahre: 33 %, plus 1 % je Monat
  • 1½–2½ Jahre: 42 %, plus 0,75 % je Monat
  • 2½–3½ Jahre: 51 %, plus 0,5 % je Monat
  • 3½–6½ Jahre: 57 %, 62 % und 67 % zu Beginn jedes Jahres, plus 0,42 % je Monat
  • 6½–9½ Jahre: 72 %, 75 % und 78 % zu Beginn jedes Jahres, plus 0,25 % je Monat
  • Ab 9½ Jahren: 81 %, plus 0,19 % je Monat

Die Tabelle erreicht 100 % nach 17 Jahren und 10 Monaten, sodass ein älteres Auto keine BPM zahlt. Es gilt immer die Tabelle vom Tag der Genehmigung durch die RDW, auch wenn ein älterer Tarif die Brutto-BPM bestimmt.

Beispiele des Belastingdienst

  • Nach Preisliste: Ein Diesel mit Erstzulassung am 8. Oktober 2024, 100 g/km, von der RDW am 6. März 2026 genehmigt, schreibt nach seinem koerslijst-Wert 56,54 % ab. Nach dem Tarif von 2024 beträgt seine CO₂-BPM (100 − 80) × 76 € + 600 € = 2.120 € und sein Dieselzuschlag (100 − 71) × 106,07 € = 3.076 €, brutto 5.196 €. Er zahlt davon 43,46 %, 2.258 €
  • Nach der festen Tabelle: Ein Benziner mit Erstzulassung am 25. April 2025, genehmigt am 8. Juli 2026, gut 14 Monate später, schreibt 33 % + 6 × 1 % = 39 % ab. Bei 110 g/km nach dem Tarif von 2025 beträgt seine Brutto-BPM (110 − 101) × 173 € + 2.563 € = 4.120 €, er zahlt also 61 % davon, 2.513 €

Ein Auto aus dem Ausland einführen

Die BPM-Erklärung reichen Sie online beim Belastingdienst ein, und die RDW prüft und registriert das Auto; der Leitfaden zur Zulassung nennt die Schritte und Gebühren. Ein Privatkäufer eines neuen Autos aus einem anderen EU-Land, also höchstens 6 Monate in Gebrauch oder höchstens 6.000 km gefahren, erklärt und zahlt außerdem 21 % niederländische Mehrwertsteuer.

Die motorrijtuigenbelasting (MRB)

Die MRB wird je Quartal (tijdvak von drei Monaten) erhoben, und vier Quartale ergeben das Jahr. Sie liest nur das Gewicht des Autos, seinen Kraftstoff und beim Diesel seinen Feinstaubausstoß. Hubraum, Leistung, CO₂ und Alter zählen nicht, außer bei den ältesten Autos.

  • Gewicht: Seit dem 1. Juli 2026 liest die Steuer die massa rijklaar, das Leergewicht plus 100 kg, auf die nächsten 100 kg gerundet, wobei genau 50 abgerundet wird. Die Stufen wurden um 100 kg mitverschoben, sodass niemand mehr zahlt
  • Staatlicher Teil je Quartal: 21,46 € bis 600 kg, 29,12 € bei 700 kg, 37,00 € bei 800 kg, 48,30 € bei 900 kg, dann 64,24 € bei 1.000 kg plus 17,27 € je weitere 100 kg, bis 3.300 kg
  • Kraftstoffzuschlag: keiner für Benzin, Strom oder Wasserstoff, sodass ein Plug-in-Hybrid mit Benzinmotor keinen zahlt. Ein Diesel zahlt 153,00 € bei 1.000 kg plus 16,57 € je weitere 100 kg (84,14 € bis 130,76 € unter 1.000 kg). Autogas oder Erdgas aus einer werksseitigen oder zugelassenen Anlage zahlt 19,05 € ab 900 kg, plus 19,05 € je 100 kg; andere Kraftstoffe zahlen mehr als Diesel
  • Feinstaubzuschlag (fijnstoftoeslag): Ein Diesel mit mehr als 5 mg/km Feinstaub zahlt 19 % mehr auf den staatlichen Teil und den Kraftstoffzuschlag. Ein Diesel mit Erstzulassung vor dem 1. September 2009 ohne Wert im Register, oder dessen Partikelfilter als entfernt eingetragen ist, zahlt ihn ebenfalls
  • Elektro- und Wasserstoffautos zahlen 2026, 2027 und 2028 70 % der Steuer eines Benziners, 2029 75 % und ab 2030 die volle Steuer. Ein Plug-in-Hybrid mit 1–50 g/km zahlt seit dem 1. Januar 2026 die volle Steuer
  • Wohnmobile zahlen die Hälfte
  • Alte Autos: Ein Auto, das vor 40 oder mehr Jahren erstmals in Gebrauch genommen wurde, zahlt nichts. Ein Benziner aus der Zeit vor 1988, der im Dezember, Januar und Februar nicht fährt, zahlt höchstens 158 € im Jahr, opcenten eingeschlossen
  • Rundung: Der Gesamtbetrag, opcenten eingeschlossen, wird auf ganze Euro abgerundet

Die provinciale opcenten

Jede Provinz erhebt ihre opcenten, einen Prozentsatz einer festen Grundlage, die sich seit 1995 nicht geändert hat: 45,81 € je Quartal bei 1.100 kg massa rijklaar, plus 11,68 € je weitere 100 kg (14,50 € bis 34,12 € unter 1.100 kg). Kraftstoff- und Feinstaubzuschlag zählen nicht zur Grundlage, und bei einem Elektroauto wird auch sie auf 70 % gesenkt. Maßgeblich ist die Provinz, in der Sie zu Beginn des Quartals wohnen.

Die Sätze für 2026, von Norden nach Süden, mit dem, was ein Benziner mit 1.300 kg massa rijklaar insgesamt je Quartal zahlt:

  • Groningen: 95,7 opcenten, unverändert seit 2024 — 182 €
  • Friesland (Fryslân): 92,1, unverändert — 179 €
  • Drenthe: 92,0, seit 2023 eingefroren — 179 €
  • Nordholland: 82,1, von 77,4, und weiterhin der niedrigste — 172 €
  • Flevoland: 84,7, von 83,9 — 174 €
  • Overijssel: 82,2, unverändert — 172 €
  • Utrecht: 86,4, von 84,2 — 175 €
  • Gelderland: 98,3, von 101,2, die einzige Provinz, die ihren Satz senkte — 184 €
  • Südholland: 104,4, von 101,5, der höchste — 188 €
  • Nordbrabant: 87,0, von 84,9 — 176 €
  • Zeeland: 84,4, unverändert — 174 €
  • Limburg: 88,5, von 85,8 — 177 €

Das gesetzliche Maximum für 2026 liegt bei 143,9 opcenten. Das CBS führt die Sätze für 2026 noch als vorläufig.

Beispiele aus den landesweiten Regeln

  • Das Beispiel des Belastingdienst: Ein Benziner mit 1.000 kg Leergewicht, also 1.100 kg massa rijklaar, zahlt 126 € je Quartal. Der Belastingdienst nennt keine Provinz, aber 81,51 € + 45,81 € × 98,3 % = 126,54 € passt zum Satz von Gelderland
  • Ein Diesel mit 1.500 kg massa rijklaar, Euro 6, zahlt 150,59 € + 235,85 € + die opcenten: 483 € je Quartal in Südholland und 462 € in Nordholland. Mit Feinstaubzuschlag zahlt er in Südholland 556 €
  • Ein Elektroauto mit 1.800 kg zahlt 70 % von 202,40 € plus seine opcenten: 234 € je Quartal in Südholland und 214 € in Nordholland

Was Sie brauchen

  • Das Kennzeichen (kenteken) des Autos: Das RDW-Register nennt CO₂-Wert, Kraftstoff, Leergewicht, Erstzulassung und Feinstaubausstoß
  • Für einen gebrauchten Import: den ausländischen Fahrzeugschein, einen koerslijst-Wert oder ein Gutachten, wenn Sie nicht die feste Tabelle verwenden, und die Übereinstimmungsbescheinigung

Bevor Sie kaufen

Auf ein Auto mit niederländischem Kennzeichen zahlen Sie keine BPM mehr, denn sie steckt schon im Preis. Ein gebrauchter Import ist umso günstiger einzuführen, je älter er ist, und zahlt mit fast 18 Jahren nichts. Die jährliche Steuer ist vor allem eine Frage von Gewicht und Kraftstoff: Ein schwerer Diesel kostet ein Vielfaches eines leichten Benziners, und die Provinz verschiebt die Rechnung nur um wenige Euro je Quartal.

Die Sätze oben gelten 2026; die MRB wird jeweils zum 1. Januar indexiert.

Quellen

Wollen Sie die Zahlen für ein bestimmtes Auto? Nutzen Sie den Steuerrechner.