Taxe de véhicule

Taxe automobile en Pays-Bas

Les Pays-Bas taxent une voiture deux fois. La BPM (belasting van personenauto's en motorrijwielen) se paie une seule fois, lorsqu'une voiture est immatriculée pour la première fois aux Pays-Bas, neuve ou importée d'occasion. Une voiture déjà sous plaques néerlandaises l'a payée : acheter une occasion ne vous coûte donc ni BPM ni taxe de mutation. La motorrijtuigenbelasting (MRB) se paie ensuite pour chaque période de trois mois où la voiture est à votre nom : une part nationale, plus les opcenten provinciaux de la province où vous habitez.

Acheter une voiture déjà immatriculée aux Pays-Bas

Une voiture immatriculée aux Pays-Bas ne repaie jamais la BPM à la revente. Ce que vous payez en plus du prix dépend du vendeur :

  • Un particulier ne facture pas de TVA
  • Un professionnel facture 21 % de TVA (btw) sur le prix entier, ou vend sous le régime de la marge (margeregeling), avec une TVA sur sa seule marge. La facture porte alors la mention « bijzondere regeling - gebruikte goederen », n'affiche aucune TVA, et l'acheteur ne peut pas la déduire

La BPM fait partie du prix d'une voiture neuve, mais aucune TVA n'est perçue sur la BPM elle-même. Mettre la voiture à votre nom coûte 13,10 € auprès de la RDW ; le guide de l'immatriculation explique comment.

Le calcul de la BPM

La BPM lit le taux de CO₂ de la voiture en WLTP, tel que la RDW l'enregistre. Trouvez la tranche où tombe le chiffre, multipliez les grammes au-delà du début de la tranche par son taux et ajoutez le montant fixe de la tranche. Les tranches de 2026, les mêmes pour une voiture neuve et une occasion importée :

  • 0–77 g/km : 687 € + 2 € par g/km
  • 77–100 g/km : 841 € + 82 € par g/km au-delà de 77
  • 100–139 g/km : 2 727 € + 181 € par g/km au-delà de 100
  • 139–155 g/km : 9 786 € + 297 € par g/km au-delà de 139
  • au-delà de 155 g/km : 14 538 € + 594 € par g/km au-delà de 155

Un diesel paie en plus un supplément : 114,83 € par g/km au-delà de 69. Une voiture zéro émission paie le montant fixe de 687 € (667 € en 2025 ; de mi-2020 à 2024, elle ne payait rien). Une hybride rechargeable n'a plus de barème propre depuis le 1er janvier 2025 et paie sur son CO₂ comme toute autre voiture. Quand aucun chiffre de CO₂ n'est connu, la Belastingdienst applique une valeur par défaut élevée : 550 g/km pour l'essence et 395 g/km pour le diesel, pour une première immatriculation à partir de juillet 2020.

L'exemple de la Belastingdienst : une voiture neuve de 130 g/km paie (130 − 100) × 181 € + 2 727 € = 8 157 €. En diesel, elle ajoute 61 × 114,83 € = 7 004,63 €, soit 15 161,63 € au total.

La BPM sur une occasion importée

Une voiture d'occasion venue de l'étranger paie la BPM lors de son immatriculation aux Pays-Bas, réduite selon son âge. Une voiture est d'occasion à partir de 3 000 km.

  • Quel barème : vous pouvez prendre n'importe quel barème en vigueur entre deux mois avant la première immatriculation de la voiture (à l'étranger ou non) et l'approbation de la RDW, le plus bas. Le barème actuel exige un chiffre WLTP. Les barèmes WLTP existent depuis le 1er juillet 2020 ; une voiture immatriculée avant utilise un ancien barème NEDC, ou un chiffre converti
  • Dépréciation : la BPM brute, supplément diesel compris, est réduite de la dépréciation de la voiture. Vous choisissez la plus favorable de trois méthodes : la forfaitaire tabel (tableau forfaitaire), une koerslijst (cote) ou un taxatierapport (rapport d'expertise), ce dernier seulement pour un dommage plus qu'ordinaire ou une voiture absente des cotes
  • Arrondi : le montant dû est arrondi à l'euro inférieur

Le tableau forfaitaire compte de la première immatriculation à l'approbation de la RDW. Chaque mois entamé compte pour un mois entier :

  • Premier mois : 12 % par mois
  • 1–3 mois : 12 %, plus 4 % par mois
  • 3–5 mois : 20 %, plus 3,5 % par mois
  • 5–9 mois : 27 %, plus 1,5 % par mois
  • 9 mois à 1 an ½ : 33 %, plus 1 % par mois
  • 1 an ½ à 2 ans ½ : 42 %, plus 0,75 % par mois
  • 2 ans ½ à 3 ans ½ : 51 %, plus 0,5 % par mois
  • 3 ans ½ à 6 ans ½ : 57 %, 62 % et 67 % au début de chaque année, plus 0,42 % par mois
  • 6 ans ½ à 9 ans ½ : 72 %, 75 % et 78 % au début de chaque année, plus 0,25 % par mois
  • À partir de 9 ans ½ : 81 %, plus 0,19 % par mois

Le tableau atteint 100 % à 17 ans et 10 mois : une voiture plus âgée ne paie pas de BPM. C'est toujours le tableau en vigueur au jour de l'approbation de la RDW, même quand un barème plus ancien fixe la BPM brute.

Exemples de la Belastingdienst

  • Par la cote : un diesel immatriculé pour la première fois le 8 octobre 2024, à 100 g/km, approuvé par la RDW le 6 mars 2026, se déprécie de 56,54 % selon sa cote. Au barème de 2024, sa BPM CO₂ est de (100 − 80) × 76 € + 600 € = 2 120 € et son supplément diesel de (100 − 71) × 106,07 € = 3 076 €, soit 5 196 € bruts. Il en paie 43,46 %, 2 258 €
  • Par le tableau forfaitaire : une essence immatriculée pour la première fois le 25 avril 2025 et approuvée le 8 juillet 2026, un peu plus de 14 mois après, se déprécie de 33 % + 6 × 1 % = 39 %. À 110 g/km au barème de 2025, sa BPM brute est de (110 − 101) × 173 € + 2 563 € = 4 120 €, elle en paie donc 61 %, 2 513 €

Importer une voiture de l'étranger

La déclaration de BPM se dépose en ligne auprès de la Belastingdienst, et la RDW contrôle et immatricule la voiture ; le guide de l'immatriculation en donne les étapes et les frais. Un particulier qui achète une voiture neuve dans un autre pays de l'UE, c'est-à-dire en service depuis 6 mois au plus ou ayant roulé 6 000 km au plus, déclare et paie aussi la TVA néerlandaise de 21 %.

La motorrijtuigenbelasting (MRB)

La MRB est facturée par trimestre (tijdvak de trois mois), et quatre trimestres font l'année. Elle ne lit que le poids de la voiture, son carburant et, sur un diesel, ses émissions de particules. La cylindrée, la puissance, le CO₂ et l'âge ne comptent pas, sauf pour les voitures les plus anciennes.

  • Poids : depuis le 1er juillet 2026, la taxe lit la massa rijklaar, le poids à vide plus 100 kg, arrondi aux 100 kg les plus proches, 50 tout juste étant arrondi vers le bas. Les tranches ont été relevées de 100 kg en même temps, si bien que personne ne paie davantage
  • Part nationale par trimestre : 21,46 € jusqu'à 600 kg, 29,12 € à 700 kg, 37,00 € à 800 kg, 48,30 € à 900 kg, puis 64,24 € à 1 000 kg plus 17,27 € par tranche de 100 kg au-delà, jusqu'à 3 300 kg
  • Supplément carburant : aucun pour l'essence, l'électricité ou l'hydrogène, si bien qu'une hybride rechargeable essence n'en paie pas. Un diesel ajoute 153,00 € à 1 000 kg plus 16,57 € par 100 kg au-delà (84,14 € à 130,76 € sous 1 000 kg). Le GPL ou le gaz naturel d'une installation d'origine ou homologuée ajoute 19,05 € dès 900 kg, plus 19,05 € par 100 kg ; les autres carburants paient plus que le diesel
  • Supplément particules (fijnstoftoeslag) : un diesel émettant plus de 5 mg/km de particules paie 19 % de plus sur la part nationale et le supplément carburant. Un diesel immatriculé avant le 1er septembre 2009 sans chiffre au registre, ou dont le filtre à particules est enregistré comme retiré, le paie aussi
  • Les voitures électriques et à hydrogène paient 70 % de la taxe d'une voiture essence en 2026, 2027 et 2028, 75 % en 2029 et la taxe pleine à partir de 2030. Une hybride rechargeable de 1–50 g/km paie la taxe pleine depuis le 1er janvier 2026
  • Les camping-cars paient la moitié
  • Voitures anciennes : une voiture mise en service il y a 40 ans ou plus ne paie rien. Une essence mise en service avant 1988 et qui ne roule pas en décembre, janvier et février paie au plus 158 € par an, opcenten compris
  • Arrondi : le total, opcenten compris, est arrondi à l'euro inférieur

Les opcenten provinciaux

Chaque province ajoute ses opcenten, un pourcentage d'une base fixe inchangée depuis 1995 : 45,81 € par trimestre à 1 100 kg de massa rijklaar, plus 11,68 € par 100 kg au-delà (14,50 € à 34,12 € sous 1 100 kg). Les suppléments carburant et particules sont exclus de la base, et pour une voiture électrique celle-ci est aussi ramenée à 70 %. La province est celle où vous habitez au début du trimestre.

Les taux de 2026, du nord au sud, avec ce que paie au total par trimestre une voiture essence de 1 300 kg de massa rijklaar :

  • Groningue : 95,7 opcenten, inchangé depuis 2024 — 182 €
  • Frise (Fryslân) : 92,1, inchangé — 179 €
  • Drenthe : 92,0, gelé depuis 2023 — 179 €
  • Hollande-Septentrionale : 82,1, contre 77,4, et toujours le plus bas — 172 €
  • Flevoland : 84,7, contre 83,9 — 174 €
  • Overijssel : 82,2, inchangé — 172 €
  • Utrecht : 86,4, contre 84,2 — 175 €
  • Gueldre : 98,3, contre 101,2, la seule province à avoir baissé son taux — 184 €
  • Hollande-Méridionale : 104,4, contre 101,5, le plus élevé — 188 €
  • Brabant-Septentrional : 87,0, contre 84,9 — 176 €
  • Zélande : 84,4, inchangé — 174 €
  • Limbourg : 88,5, contre 85,8 — 177 €

Le maximum légal pour 2026 est de 143,9 opcenten. Le CBS marque encore les taux de 2026 comme provisoires.

Exemples tirés des règles nationales

  • L'exemple de la Belastingdienst : une voiture essence de 1 000 kg à vide, soit 1 100 kg de massa rijklaar, paie 126 € par trimestre. La Belastingdienst ne nomme pas la province, mais 81,51 € + 45,81 € × 98,3 % = 126,54 € correspond au taux de la Gueldre
  • Un diesel de 1 500 kg de massa rijklaar, Euro 6, paie 150,59 € + 235,85 € + les opcenten : 483 € par trimestre en Hollande-Méridionale et 462 € en Hollande-Septentrionale. Avec le supplément particules, il paie 556 € en Hollande-Méridionale
  • Une voiture électrique de 1 800 kg paie 70 % de 202,40 € plus ses opcenten : 234 € par trimestre en Hollande-Méridionale et 214 € en Hollande-Septentrionale

Ce qu'il vous faut

  • Le numéro d'immatriculation (kenteken) : le registre de la RDW donne le CO₂, le carburant, le poids à vide, la date de première immatriculation et les émissions de particules
  • Pour une occasion importée : le certificat d'immatriculation étranger, une valeur de cote ou un rapport d'expertise si vous n'utilisez pas le tableau forfaitaire, et le certificat de conformité

Avant d'acheter

Sur une voiture sous plaques néerlandaises, vous ne payez plus de BPM : elle est déjà dans le prix. Une occasion importée coûte d'autant moins à faire entrer qu'elle est âgée, et ne paie rien à près de 18 ans. La taxe annuelle est surtout une affaire de poids et de carburant : un gros diesel coûte plusieurs fois une petite essence, et la province ne déplace la facture que de quelques euros par trimestre.

Les taux ci-dessus sont ceux de 2026 ; la MRB est indexée chaque 1er janvier.

Références

Vous voulez les chiffres pour une voiture précise ? Utilisez le calculateur de taxes.